Hãy cùng xem xét kỹ hơn về luật thuế tiền điện tử năm 2019 trên toàn thế giới:
Bắc Mỹ
Hoa Kỳ – Hướng dẫn mới, thay đổi biểu mẫu thuế và thư thực thi:
Đó là một năm bận rộn cho Dịch vụ doanh thu nội bộ.
Sau khi gửi hàng ngàn thư cho các nhà đầu tư tiền điện tử để làm rõ nghĩa vụ thuế tiền điện tử, IRS đã ban hành hai hướng dẫn mới cho người nộp thuế tham gia vào các giao dịch tiền kỹ thuật số. Ngoài ra, biểu mẫu thuế tiêu chuẩn 1040 Biểu 1 đã được cập nhật để bao gồm một tuyên bố rộng về việc nắm giữ hoặc giao dịch tiền điện tử.
Hướng dẫn mới bao gồm Quy định doanh thu 2019-24 và 43 câu hỏi thường gặp. Nhưng không phải tất cả đều rõ ràng trong lãnh thổ thuế tiền điện tử của Hoa Kỳ: Trao đổi giống như, về cơ bản có nghĩa là miễn thuế khi trao đổi một loại tiền điện tử này, đã bị IRS chính thức cấm vào năm 2018, nhưng các báo cáo về năm 2017 vẫn chưa được xóa.
Các thông điệp từ đại diện IRS về vấn đề này là mâu thuẫn và hướng dẫn chính thức vẫn chưa được công bố.
Bermuda: Thanh toán thuế bằng tiền điện tử
Không giống như tiểu bang Ohio đã đình chỉ dịch vụ thanh toán thuế bằng Bitcoin, Bermuda sẽ là chính phủ đầu tiên chấp nhận stablecoin, USD Coin (USDC) của riêng họ, để thanh toán thuế, theo công ty dịch vụ tài chính toàn cầu, Circle.
Các khoản thanh toán thuế bằng tiền điện tử là một phần của một sáng kiến rộng lớn hơn, có chính phủ Bermuda hỗ trợ sử dụng stablecoin và các giao thức và dịch vụ tài chính phi tập trung. Các đồng đô la của Bermuda dựa vào đồng tiền được hỗ trợ bằng đô la Mỹ và có vẻ như chính phủ Bermuda đang dẫn đầu ngành công nghiệp thanh toán tiền điện tử. Đồng sáng lập và Giám đốc điều hành Circle Jeremy Allaire cho biết:
“Hôm nay, Premier Bermuda đã đưa ra một thông báo rộng rãi hơn về việc chấp nhận stablecoin là tương lai của hệ thống tài chính, tập trung vào những đổi mới trong fintech có thể mang lại giá trị không chỉ cho các đối tượng của Bermuda, mà còn trên toàn cầu thông qua các công ty được cấp phép theo Đạo luật kinh doanh tài sản kỹ thuật số của họ.”
Châu Âu
Bồ Đào Nha: Không có thuế cá nhân
Bồ Đào Nha là một trong số ít các quốc gia đã tận dụng được lợi thế của tình hình thuế tiền điện tử để thu hút các cá nhân có giá trị ròng cao vào lãnh thổ của mình.
Tháng 8 năm ngoái, Cơ quan Thuế Bồ Đào Nha đã thông báo rằng giao dịch tiền điện tử và thanh toán bằng tiền điện tử sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Thông báo này tuân theo phán quyết từ năm 2018, tuyên bố rằng tiền thu được từ việc bán tiền điện tử cho các cá nhân sẽ được miễn thuế. Bất kỳ giao dịch hoặc trao đổi tiền điện tử nào không đủ điều kiện là lãi vốn, thường giữ mức thuế 28% trong nước. Ngoài ra, giao dịch tiền điện tử sẽ không được coi là thu nhập đầu tư, vốn cũng chịu thuế suất 28% trong các trường hợp khác.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng điều này chỉ áp dụng cho các cá nhân, vì các doanh nghiệp có trụ sở ở Bồ Đào Nha vẫn phải chịu một số loại thuế, bao gồm VAT, an sinh xã hội và thuế thu nhập.
Bồ Đào Nha sẽ thành công trong việc thành lập chính nó như một quốc gia mạnh về tiền điện tử? Chỉ có thời gian mới trả lời.
Vương quốc Anh: Cách tiếp cận truyền thống Queen Queen bắt đầu với tiền điện tử
Cơ quan thuế, các khoản thanh toán và cơ quan hải quan của Vương quốc Anh, Doanh thu và Hải quan của Nữ hoàng, hay HMRC, gần đây đã cập nhật tài liệu chính sách thuế về tiền điện tử cho các doanh nghiệp và cá nhân.
Vị trí truyền thống của cơ quan quyền lực được phản ánh trong tài liệu chính sách này, nói rằng HMRC không coi tiền điện tử là tiền tệ, và thay vào đó sử dụng thuật ngữ tiền điện tử.
Như ở hầu hết các quốc gia, tài liệu chính sách cho các cá nhân coi hoạt động tiền điện tử là một khoản đầu tư cá nhân chịu thuế lãi vốn. Bất kỳ hoạt động bán, trao đổi, quà tặng, hàng hóa hoặc dịch vụ nào của tiền điện tử tại Hoa Kỳ đều phải chịu thuế.
Thuế lãi vốn thường được sử dụng để đánh thuế hoạt động tiền điện tử ở nhiều quốc gia, như Hoa Kỳ và Israel. Tuy nhiên, trong khi các quốc gia khác đang vật lộn để vạch ra ranh giới giữa hoạt động cá nhân và giao dịch chuyên nghiệp, thì HMRC tuyên bố rằng tiền điện tử rơi vào định nghĩa về hoạt động kinh doanh chỉ trong những trường hợp đặc biệt, tiếp tục:
“HMRC mong muốn các cá nhân mua và bán tiền điện tử với tần suất, mức độ tổ chức và sự tinh vi như vậy mà chính hoạt động này đã tạo ra một giao dịch tài chính.”
Bài viết chính sách tiếp tục nêu rõ rằng mức lương và hoạt động khai thác của nhân viên phải chịu thuế thu nhập.
Pháp: Không có tiền điện tử để đánh thuế tiền điện tử
Có vẻ như bộ trưởng kinh tế và tài chính của Pháp, Bruno Le Maire, là tiếng nói hợp lý của thuế tiền điện tử.
Chính phủ Pháp quyết định không theo dõi các cộng sự phương Tây và trong một bước bất thường, tuyên bố rằng các giao dịch tiền điện tử được miễn thuế ở Pháp.
Như đã báo cáo vào tháng 9 năm 2019, chính quyền Pháp sẽ không đánh thuế các giao dịch tiền điện tử mà sẽ đánh thuế tiền điện tử khi chúng được bán cho tiền tệ fiat.
Đối với những người hiểu thực hành thuế tiền điện tử, đây là kết quả duy nhất không thực hiện đánh thuế hai lần đối với giao dịch tiền điện tử.
Trong nhiều trường hợp, việc tính thuế đối với các giao dịch tiền điện tử sẽ dẫn đến việc đánh thuế hai lần, đặc biệt là khi sử dụng các phương pháp tính toán như nhập trước, xuất trước hoặc xuất trước.
Đan Mạch: Tìm kiếm lợi nhuận và thua lỗ trong năm 2016 2015
Lấy một lá khỏi hướng dẫn của IRS Hoa Kỳ, cơ quan thuế Đan Mạch, Skattestyrelsen, đã bắt đầu gửi thư cho các nhà giao dịch tiền điện tử yêu cầu họ cung cấp một nền tảng đầy đủ của tất cả các giao dịch tiền điện tử của họ.
Skattestyrelsen đặc biệt tìm kiếm thông tin về lợi nhuận và thua lỗ từ năm 2016 đến 2018 theo phương pháp FIFO.
Cơ quan thuế Đan Mạch tập trung vào những người nắm giữ tiền điện tử đã bắt đầu vào cuối năm ngoái khi cơ quan này xác nhận họ đang trong quá trình xác định 2.700 cá nhân đã báo cáo nợ thuế đối với số tiền kiếm được từ Bitcoin (BTC).
Sau đó, vào tháng 1 năm 2019, hội đồng thuế của đất nước đã ủy quyền cho Skattestyrelsen lấy thông tin về tất cả các giao dịch tiền điện tử trên ba sàn giao dịch tiền điện tử trong nước. Đến tháng 8, cơ quan này đã bật đèn xanh để có được thông tin liên quan đến giao dịch tiền điện tử từ 20.000 cá nhân.
Trong khi những nỗ lực đang trở nên phổ biến, vẫn còn quá sớm để nói về tương lai của các thương nhân Đan Mạch.
Châu Đại Dương
Úc: Phù hợp với các nước phương Tây hàng đầu
Văn phòng Thuế vụ Úc đã công bố một khung hướng dẫn vào tháng 6 năm 2019, phân loại tiền điện tử dưới dạng các hình thức tài sản của những người chịu thuế mà phải chịu thuế tăng vốn và yêu cầu báo cáo.
Ngoài ra, ATO xem các giao dịch dựa trên BTC là các thỏa thuận đổi chác khác, mà mặc dù không phải chịu thuế hàng hóa và dịch vụ, vẫn phải chịu thuế lãi vốn.
Hướng dẫn này phù hợp với các nước phương Tây lớn khác như Hoa Kỳ và Hoa Kỳ, và dường như là vị trí thống trị trong thế giới thuế tiền điện tử.
New Zealand: Trả lương bằng tiền điện tử
Cơ quan thuế quốc gia của New Zealand, Cục Doanh thu nội địa, đã công bố hướng dẫn về tiền lương và tiền thưởng được trả bằng tiền điện tử vào tháng 8 năm 2019.
Trong khi công bố phán quyết liên quan đến tiền điện tử có thể xuất hiện như thể New Zealand đang cố gắng thiết lập nó như một quốc gia thân thiện với tiền điện tử, Ủy viên IRD Naomi Ferguson đang nói rõ rằng chính phủ New Zealand không coi tiền điện tử là tiền tệ.
Theo quan điểm của Ủy viên, các loại tiền điện tử là tài sản. Tài sản tiền điện tử không phải là tiền Money như thường được hiểu (ít nhất là không phải ở thời điểm hiện tại). Đặc biệt, vì tài sản tiền điện tử không được phát hành bởi bất kỳ chính phủ nào, chúng không được đấu thầu hợp pháp ở bất cứ đâu. Hơn nữa, mặc dù việc chấp nhận một số tài sản tiền điện tử nhất định khi thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ đang tăng lên, nhưng chúng không được chấp nhận chung như thanh toán.
Với sự biến động cực đoan đã trải qua cho đến nay, cũng có một số vấn đề xung quanh một số tài sản tiền điện tử Khả năng trở thành một kho lưu trữ giá trị.
Phán quyết chỉ áp dụng cho người làm công ăn lương và tiền lương và không áp dụng cho các cá nhân tự làm chủ, và chỉ áp dụng cho các dịch vụ được thực hiện bởi một nhân viên với số tiền cố định và là một phần thường xuyên trong tiền công của họ.
Châu Á
Trung Quốc: Tài sản ảo, nhưng không phải tiền định danh
Đáng ngạc nhiên, sau khi Trung Quốc cấm giao dịch tiền điện tử vào năm 2017, một tòa án Trung Quốc đã đạt được sự công nhận hợp pháp bằng cách chính thức mô tả Bitcoin là tài sản ảo vào tháng 7 năm 2019. Phán quyết này là một phần của tranh chấp giữa một sàn giao dịch hiện không còn tồn tại và một trong những người dùng đã mất tiền .
Hiện tại, không có quy tắc cụ thể nào về thuế tiền điện tử ở Trung Quốc, nhưng tòa án này chú ý đến tiền điện tử vì một tài sản có thể khiến cơ quan thuế Trung Quốc công bố chính sách thuế tiền điện tử.
Singapore: Không có thuế giá trị gia tăng đối với tiền điện tử và được miễn thuế VAT
Bắt đầu từ tháng 1 năm 2020, Thuế hàng hóa và dịch vụ, hay GST, tương đương với thuế giá trị gia tăng, sẽ không áp dụng cho các giao dịch tiền điện tử ở bang-thành phố.
Vào tháng 7 năm 2019, Cơ quan Doanh thu Nội địa Singapore đã công bố dự thảo miễn thuế hướng dẫn thuế điện tử được đề xuất cho các loại tiền điện tử dự định hoạt động như một phương tiện trao đổi từ GST. Gần đây, vào tháng 11, dự thảo đã được IRAS phê duyệt và trở thành chính thức.
Cho đến cuối năm 2019, tiền điện tử có chức năng như một phương tiện trao đổi đã được coi là một giao dịch đổi chác. IRAS lưu ý rằng Bitcoin, Ether (ETH), Litecoin (LTC) và các loại tiền tệ khác đáp ứng định nghĩa về mã thông báo thanh toán kỹ thuật số được thiết kế để hoạt động như một phương tiện trao đổi. Đồng thời, stablecoin được loại trừ khỏi định nghĩa này nhưng cũng sẽ được miễn thuế GST.
Một mã thông báo thanh toán kỹ thuật số không được có giá trị dựa trên giá trị của bất kỳ thứ gì khác. Do đó, bất kỳ mã thông báo kỹ thuật số nào có mệnh giá bằng bất kỳ loại tiền tệ fiat nào hoặc có giá trị được gắn với bất kỳ loại tiền tệ fiat nào (ví dụ: stablecoin) sẽ không đủ điều kiện làm mã thông báo thanh toán kỹ thuật số.
Có thể là IRAS đã sẵn sàng để phát hành Libra, vì hướng dẫn chỉ định việc miễn thuế GST dành cho các stablecoin được hỗ trợ cho một rổ tiền tệ.
Thay vào đó, các mã thông báo được chốt hoặc được hỗ trợ bởi bất kỳ loại tiền tệ fiat nào, một giỏ tiền tệ, hàng hóa hoặc tài sản khác là các công cụ phái sinh hiện được miễn theo khoản 1 (j) của Phần I của Biểu kế hoạch thứ tư cho Đạo luật GST. Việc cung cấp các mã thông báo này tiếp tục được miễn thuế GST.
Thái Lan: Blockchain sử dụng cho thuế
Trong khi Bermuda chấp nhận tiền điện tử để thanh toán thuế, chính phủ Thái Lan hoàn lại tiền thuế bằng cách sử dụng blockchain.
Vào ngày 25 tháng 11, Tổng giám đốc Patchara Anuntasilpa nói với Bangkok Post rằng Cục Tiêu thụ đặc biệt Thái Lan sẽ thay đổi các hoạt động hoàn thuế hiện tại bằng cách giới thiệu một hệ thống hoàn thuế dựa trên blockchain, dự kiến sẽ triển khai vào giữa năm 2020.
Anuntasilpa giải thích rằng hệ thống hoàn thuế trong tương lai sẽ yêu cầu các nhà xuất khẩu dầu phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt và yêu cầu nộp thuế quá mức sau khi họ vận chuyển nhiên liệu. Công nghệ chuỗi khối sẽ giúp bộ phận kiểm tra các khoản thanh toán thuế hiệu quả hơn.
Hiện tại, các nhà xuất khẩu dầu được yêu cầu nộp tài liệu để miễn thuế, nhưng việc kiểm tra không kỹ lưỡng như có thể.
Iran: Cà rốt thuế và cây gậy khai thác tiền điện tử
Trong cuộc chiến chống lại việc khai thác tiền điện tử bất hợp pháp, chính quyền Iran đang đưa ra một khoản tiền thưởng cho bất kỳ ai vạch trần các hoạt động khai thác trái phép ở nước này. Ngược lại, các công ty khai thác của Iran được ủy quyền sẽ được hưởng các lợi ích về thuế.
Vào tháng 9, Cơ quan Thuế Quốc gia Iran tuyên bố rằng các công ty khai thác trong nước đủ điều kiện được miễn thuế nếu họ đồng ý hồi hương thu nhập ở nước ngoài của họ.
Như đã báo cáo, INTA đã giới thiệu miễn thuế hồi hương tương tự như quy định mà họ cung cấp cho các nhà xuất khẩu phi dầu mỏ.
INTA coi khai thác tiền điện tử là một doanh nghiệp chịu thuế như mọi hoạt động công nghiệp khác, và do đó, tin rằng nó nên tuân theo các yêu cầu do Ngân hàng Trung ương Iran đặt ra trong việc hồi hương thu nhập ở nước ngoài của họ.
Á-Âu
Georgia: Không có thuế giá trị gia tăng và cấm thanh toán bằng tiền điện tử
Chính phủ Georgia đang gia nhập danh sách các quốc gia chọn miễn thuế tiền điện tử. Vào tháng 6 năm 2019, Bộ trưởng Tài chính Georgia, Nodar Khaduri đã ký một dự luật nhằm điều chỉnh việc đánh thuế các thực thể giao dịch hoặc khai thác tiền điện tử. Tuy nhiên, việc miễn thuế không áp dụng cho các công ty khai thác vẫn cần phải trả thuế VAT, trừ khi họ được đăng ký ở nước ngoài.
Tại Georgia, ngoại tệ không thể được sử dụng làm phương tiện thanh toán và vì lý do đó, quốc gia này sẽ không cho phép sử dụng tiền điện tử để thanh toán.
Nam Mỹ
Brazil: Nghĩa vụ báo cáo mọi giao dịch tiền điện tử
Chính phủ Brazil có mọi ý định giám sát chặt chẽ các nhà giao dịch tiền điện tử ở Brazil.
Vào tháng 5 năm 2019, Doanh thu Liên bang Brazil đã hướng dẫn tất cả công dân Brazil liên quan đến tiền điện tử báo cáo về các giao dịch của họ. Biện pháp mới này áp dụng cho các cá nhân, công ty và môi giới liên quan đến tất cả các loại hoạt động liên quan đến tiền điện tử, bao gồm mua và bán, giao dịch, tiền gửi, rút tiền và các hoạt động khác.
Như đã báo cáo, RFB tin rằng thị trường tiền kỹ thuật số ở Brazil có nhiều nhà đầu tư hơn so với sàn giao dịch chứng khoán lâu đời thứ hai của Brazil, nơi có khoảng 800.000 khách hàng. Cân nhắc quy mô thị trường, không có gì lạ khi RFB yêu cầu các báo cáo hàng tháng về hoạt động của tiền điện tử, được coi là một gánh nặng lớn cho đến khi báo cáo thuế đi.
Các quy tắc cũng yêu cầu trao đổi tiền điện tử địa phương để thông báo cho RFB về tất cả các hoạt động. Không có ngưỡng tối thiểu cho các yêu cầu báo cáo. Các nhà giao dịch tiền điện tử trên các sàn giao dịch nước ngoài hoặc bất kỳ ai giao dịch ngang hàng đều có ngưỡng tối thiểu và sẽ chỉ phải báo cáo về các giao dịch với số tiền cao hơn 30.000 reals Brazil mỗi tháng.
Bằng cách áp dụng biện pháp này, cơ quan có thẩm quyền chống lại các hoạt động bất hợp pháp như rửa tiền, trốn thuế và tài trợ khủng bố, và những người không tuân thủ sẽ phải đối mặt với mức phạt lên tới 3% số tiền của giao dịch không được báo cáo.
Năm 2019 sẽ được đánh dấu là năm thay đổi chính sách thuế tiền điện tử. Sau 11 năm tồn tại Bitcoin, các quốc gia trên thế giới đang tạo ra sự rõ ràng cho người nộp thuế liên quan đến hoạt động tiền điện tử. Bây giờ, chúng ta chỉ cần chờ xem liệu sau khi tất cả đã được nói và thực hiện, năm 2020 sẽ là năm cuối cùng cho thấy sự gia tăng đáng kể trong hồ sơ thuế.
Nguồn : cointelegraph
Dịch bởi Google